应收账款审计程序

应收账款审计程序主要包括以下步骤：

1. 获取或编制应收账款明细表 ：

复核加计数额是否正确。

核对明细账、总账和报表数是否相符。

结合坏账准备科目与报表数核对是否相符。

2. 分析应收账款账龄及余额构成 ：

选取账龄长、金额大的应收款项向债务人进行函证。

根据回函情况编制函证结果汇总表。

对于回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整。

对未回函的或未发询证函的应收账款，可采用替代审计程序进行检查。

3. 检查应收账款的真实性 ：

审查销售合同、定货单、货运单据、销货发票以及其他单据。

核对应收账款明细账与总账的余额是否相符。

4. 检查坏账损失的会计处理 ：

检查应收账款中是否有无法收回的款项。

检查坏账损失的会计处理是否经授权批准。

5. 检查非记账本位币应收账款的折算 ：

检查其采用的汇率及折算方法是否正确。

6. 确定应收账款在资产负债表上的披露 ：

验明应收账款是否已在资产负债表上恰当披露。

7. 其他审计程序 ：

检查有无不属于结算业务的债权，如有，应作出记录或作适当调整。

对于用非记账本位币结算的应收账款，检查其采用的汇率及折算方法是否正确。

分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。

这些步骤有助于审计人员评估应收账款的准确性、完整性和可收回性，以及坏账准备的计提是否恰当。审计过程中，审计人员应根据具体情况灵活运用不同的审计程序，并记录相应的审计证据和发现

其他小伙伴的相似问题：

应收账款函证的具体流程是什么？

坏账损失会计处理有哪些注意事项？

非记账本位币应收账款如何折算？